كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة

فهرس المقال

ما هي ضريبة القيمه المضافه 

هي إضافة نسبة أو قيمة معينة متفق عليها من قبل الحكومة على السلع والبضائع الاساسية والخدمات الهامة التي يحتاجها المواطن بحيث تمكن التاجر أو البائع من معرفة التغيرات التي تطرأ على الأسعار وتحديد الربح الخاص به.

طرق احتساب ضريبة القيمة المضافة

الأولى : إضافة قيمة الضريبه المضافه أو نسبة الضريبة المضافة على السلعة مباشرة .

الثانية: حساب قيمة السلعة ثم إضافة قيمة الضريبة المضافة.

وتعد ضريبة القيمة المضافة عملية مرحلية بمعنى أن يتم فرضها على جميع مراحل إنتاج السلع بداية من عملية

التوريد ثم التصنيع إلى أن يصل المنتج إلى يد المشتري فجميع مراحل الإنتاج يتم تطبيق عليها قيمة الضريبة

المضافة ولكن لا تطبق ضريبة القيمة علي المنتجات  التي يتم تصديرها .

وقد تم تحديد قيمة الضريبة المضافة من قبل هيئة الدخل والزكاة وهي نسبة 15 % بداية من عام 2020على قيمة

المنتجات  والسلع والأغراض الأساسية وذلك بسبب التغيرات الأقتصادية التي طرأت على المجتمع نتيجة فيرس

كورونا فقد كانت حتى عام 2018 5 % على قيمة السلع .

طريقة إحتساب ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية من خلال المعادلة التالية .

سعر المنتج أو السلعة * نسبة ضريبة القيمة المضافة

ثم يتم قسمة الناتج من المعادلة السابقة على 100

السعر النهائي للسلعة يساوي سعر السلعة الأصلي مضافاً إليه نسبة 15 % من ضريبة القيمة المضافة .

مثال : إذا إفتراضنا أن سلعة سعرها الأساسي بدون الضريبة 1000 ريال ونسبة الضريبة 15 % بالتالي يكون مبلغ

الضريبة 150 ريال فيكون السعر النهائي للسلعة يساوي مبلغ 1150 ريال .

يتم إحتساب وتطبيق ضريبة القيمة المضافة من خلال برنامج بلاجن المحاسبي في العمليات المحاسبية مثل

المبيعات والمشتريات و عروض الأسعار وأوامر المبيعات والشراء بطريقة سهلة وبسيطة بحيث يمكن لأي

مستخدم من تطبيق العمليات المحسابية بكل سهولة عن طريق برنامج بلاجن المحاسبي المعتمد من مؤسسة

الزكاة والدخل والأكثر إنتشارا  وإستخداما بين معظم الشركات والمؤسسات وسلاسل المطاعم والكافيهات ومكاتب

المحاسبة والمراجعة داخل المملكة العربية السعودية .

ملاحظات على طريقة إحتساب القيمة المضافة

  • عند عمل خصم للمستهلك على الفاتورة يتم إحتساب ضريبة قيمة المضافة على سعر الفاتورة بعد الخصم
  • في حالة إستخدام المؤسسة بعض الأساليب الترويجية في الدعايا والتسويق مثل توزيع العينات المجانية والهدايا لا تخضغ هذه العينات للضريبة بشرط ألا تتعدى قيمة العينة الواحدة 200 ريال 
  • مطالبة المورد بإصدار فاتورة مطابقة لشروط الفاتورة الضريبية حتى يمكن الإستفادة من الخصم الضريبي عند توريد الضريبة .

أنواع السلع والخدمات التي تطبق عليها ضريبة القيمة المضافة .

وتطبق  ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية علي المواد الغذائية بجميع أنواعها ،

خدمات النقل المحلي داخل المملكة ، الرعاية الطبية التي يتم تقديمها في المراكز الخاصة ، جميع أنواع

 الإتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية ، العقارات التجارية المؤجرة للغرض التجاري ،

قطاع النفط والغاز ، الخدمات المالية مثل التأمين الصحي التأمينات على الحياة والتأمين على الممتلكات .

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة بالسعودية على التعليم

لا يخضع التعليم الحكومي لضريبة القيمة المضافة، بينما يخضع لها التعليم الأهلى بنسبة 15%، ومع ذلك فإن 

هذه الضريبة يتم تكليف مؤسسات التعليم الأهلى بها، أما فيما يتعلق بالمواطنين المستفيدين من هذا النوع من 

التعليم، فتتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عنهم.

تتميز ضريبة القيمة المضافة بأن يمكن جمعها وتحصيلها بطريقة سهلة وأقل في التكلفة في الوقت والجهد وذلك 

لأنها تطبق أثناء عمليات البيع والشراء مباشرة  ويصعب التهرب منها لذلك فهي تزيد من دخل الدولة من الضرائب 

وتنوع مصادر إيرادت الدولة بعدما كان في السابق البترول هو المصدر الأساسي والرئيسي لدخل المملكة .

توفر السيولة اللازمة بشكل مستمر حيث لا يعتمد تحصيل ضريبة القيمة المضافة على المرحلة النهائية للمنتج 

فقط . 

تساهم ضريبة القيمة المضافة في عمليات الوارادت الخاصة بالمملكة .

وما يعيب علي قيمة الضريبه المضافه انها لا تاخذ فى عين الاعتبار الفروق الاقتصاديه والاجتماعيةبين الاشخاص 

لانها تطبق دون النظر الي اصحاب الدخل المنخفض فعند تطبيقها علي عمليه الشراء نجد أن أصحاب الدخل

 المنخفض يتضررون أكثر من اصحاب الدخل المرتفع .

برنامج بلاجن المحاسبي يتيح لمستخدميه من مالكي المؤسسات والشركات معاينة وإعداد التقارير الخاصة بضريبة 

القيمة المضافة والتقارير المالية الآخرى مثل ميزان المراجعة وقائمة الدخل لتحديد الأرباح والخسائر للمؤسسة 

تقرير الميزانية العمومية لتحديد الموقف المالي للمؤسسة في نهاية كل فترة مالية ، تقارير المبيعات التي توضح 

مبيعات المؤسسة في أي فترة وأي وقت ، تقارير المشتريات وربطها بعمليات المخزون لتحديد إحتياجات المؤسسة 

تقارير الأصناف التي تعرض الحركات الإجمالية والتفصيلية للأصناف ، تقرير أسعار الأصناف ، تقرير الأصناف التي

 تعدت  الحد الأدني ، تقارير تقييم المخزون بسعر البيع وسعر التكلفة .

اقرا ايضا عن نظام الفاتورة الالكترونية من هنا

وتدعم أنظمة بلاجن المحاسبية ضريبة القيمة المضافة بطريقة إحترافية . ويمكنك الان التعرف على اسعر برنامج بلاجن المحاسبى من هنا


أطـلب النـسخة التجريـبية

مشاركة المقالة