الإجابة المختصرة: ضريبة القيمة المضافة في السعودية ضريبة غير مباشرة بنسبة 15% تُفرض على معظم السلع والخدمات. يجب التسجيل فيها إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ر.س خلال 12 شهراً، ويجوز التسجيل اختيارياً من 187,500 ر.س. المنشأة المسجلة تحصّل الضريبة من عملائها (ضريبة المخرجات)، وتخصم ما دفعته لمورديها (ضريبة المدخلات)، وتدفع الفرق للهيئة في الإقرار الشهري إذا تجاوزت إيراداتها 40 مليون ر.س، أو الربع سنوي لغيرها، في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة.
أهم أرقام ضريبة القيمة المضافة
| البند | القيمة |
|---|---|
| النسبة الأساسية | 15% |
| حد التسجيل الإلزامي | أكثر من 375,000 ر.س خلال 12 شهراً |
| حد التسجيل الاختياري | من 187,500 ر.س |
| مهلة التسجيل بعد تجاوز الحد | 30 يوماً |
| الإقرار الشهري | إيرادات سنوية أكثر من 40 مليون ر.س |
| الإقرار الربع سنوي | باقي المنشآت |
| موعد الإقرار والسداد | آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة |
| حفظ السجلات | 6 سنوات على الأقل |
كيف تُحسب الضريبة المستحقة؟ مثال ربع سنوي
| البند | القيمة قبل الضريبة | الضريبة 15% |
|---|---|---|
| المبيعات الخاضعة | 400,000 | 60,000 (مخرجات) |
| المشتريات والمصروفات المؤهلة للخصم | 250,000 | 37,500 (مدخلات) |
| صافي الضريبة المستحقة للهيئة | 22,500 ر.س |
إذا كانت المدخلات أكبر من المخرجات، يصبح لك رصيد دائن يُرحَّل أو تطلب استرداده. ولا تُخصم ضريبة المدخلات إلا بفاتورة ضريبية صحيحة ولمصروف يخص نشاطاً خاضعاً. مثال عملي لقيد مصروف في دليل متابعة المصروفات.
أنواع التوريدات
- خاضعة بالنسبة الأساسية 15%: معظم السلع والخدمات.
- خاضعة بنسبة الصفر: مثل التصدير وبعض الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة؛ لا تُحصَّل ضريبة لكن يحق خصم المدخلات.
- معفاة: مثل بعض الخدمات المالية وتأجير العقارات السكنية؛ لا تُحصَّل ضريبة ولا تُخصم مدخلاتها.
وللتعليم الأهلي معاملة خاصة: الدولة تتحمل الضريبة عن المواطنين. التفاصيل في ضريبة القيمة المضافة للمدارس.
الغرامات الأكثر شيوعاً
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في التسجيل | 10,000 ر.س |
| التأخر في تقديم الإقرار | من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة |
| التأخر في السداد | 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير |
والهيئة قد تعدّل قرارات الغرامات وتطبق مبادرات إعفاء، فارجع إلى موقعها الرسمي قبل أي قرار.
ضريبة القيمة المضافة والفاتورة الإلكترونية
كل منشأة مسجلة ملزمة بإصدار فواتيرها إلكترونياً، والمرحلة الثانية تتطلب ربط البرنامج بمنصة «فاتورة» حسب موجة المنشأة. ابدأ من متطلبات الفاتورة الإلكترونية وخطوات الربط مع منصة فاتورة.
كيف يساعدك برنامج المحاسبة؟
في برنامج بلاجن المحاسبي تُحسب الضريبة على كل فاتورة بيع وشراء تلقائياً، وتُفصل المخرجات والمدخلات في حساباتها، ويصدر تقرير الإقرار جاهزاً بنفس بنود نموذج الهيئة، مع حفظ الفواتير إلكترونياً للمدة المطلوبة.
الأسئلة الشائعة
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
15% على معظم السلع والخدمات، مع توريدات خاضعة لنسبة الصفر وأخرى معفاة.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
عند تجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ر.س خلال 12 شهراً، ويجب التسجيل خلال 30 يوماً. ويمكن التسجيل اختيارياً من 187,500 ر.س.
متى أقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
شهرياً إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 40 مليون ر.س، وربع سنوياً لغيرها، في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة.
كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة المستحقة؟
ضريبة المخرجات على المبيعات ناقص ضريبة المدخلات المؤهلة على المشتريات والمصروفات.
ما غرامة التأخر في سداد ضريبة القيمة المضافة؟
5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، وقد تتغير القرارات فارجع لموقع الهيئة.
اجعل إقرارك الضريبي جاهزاً تلقائياً: احجز عرضاً توضيحياً مجانياً عبر واتساب.
راجع هذا المقال فريق المحاسبين في بلاجن سوفت. آخر تحديث: نوفمبر 2026.
