هل تبحث عن رؤية أوضح لوضع شركتك المالي الحقيقي؟ تُعد عملية إنشاء قائمة التدفقات النقدية من أهم القوائم المالية التي تمنح الشركات صورة دقيقة عن قدرتها على إدارة السيولة وسداد الالتزامات المالية والتخطيط للاستثمارات المستقبلية.
وتساعدك على اتخاذ قرارات تمويلية ذكية وتحقيق نمو مستدام، ومع بلاجن سوفت أفضل برنامج محاسبي متكامل، يمكنك إعداد قائمة التدفقات النقدية بسهولة واحترافية، لتحصل على تقارير دقيقة تدعم نجاح أعمالك وتضمن لك إدارة مالية أكثر كفاءة!
فيما يلي نعرفك على تعريف القائمة، فائدتها، خطوات الإعداد، وكيف يساعدك بلاجن سوفت في ذلك!
ما هي قائمة التدفقات النقدية؟
هي تقرير مالي يوضح التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة زمنية محددة، يهدف لتقديم معلومات شاملة حول قدرة الشركة على توليد النقد من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، كما تهدف لمعرفة كيفية استخدام النقد لدعم العمليات اليومية، سداد الديون، أو تمويل المشاريع المستقبلية.
كما يساعد إنشاء قائمة التدفقات النقدية أصحاب الأعمال والمستثمرين في تقييم سيولة الشركة المالية، والتأكد من قدرتها على الوفاء بالالتزمات النقدية المستحقة.
يُمكنك أيضا الحصول على أفضل برنامج نقاط بيع يساعدك على إدارة حساباتك، مع بلاجن!
فائدة قائمة التدفقات النقدية
تعد قائمة التدفقات النقدية من الأدوات المهمة في الشركات، فهي تقدم المعلومات التي لا تتوقف في القوائم المالية الأخرى مثل: الميزانية العمومية وقائمة الدخل، ويعود فائدتها لما يلي:
- تقييم السيولة المالية: تساعد قائمة التدفقات النقدية في معرفة مدى توفر النقد اللازم لتغطية النفقات التشغيلية والالتزامات المالية قصيرة الأجل.
- تحديد مصادر واستخدامات النقد: تُظهر بوضوح من أين تأتي الأموال: الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، أو التمويلية، وكيف يتم استخدامها، مما يُمكن الإدارة من اتخاذ قرارات أفضل حول إدارة النقد.
- قياس الأداء المالي الفعلي: على عكس قائمة الدخل التي تعتمد على مبدأ الاستحقاق، تعتمد قائمة التدفقات النقدية على التدفقات النقدية الفعلية، مما يعطي صورة أوضح للوضع المالي الحالي.
- تحليل الأنشطة التشغيلية: توضح التدفقات النقدية التشغيلية مدى قدرة الشركة على توليد نقد من أنشطتها اليومية، وهو مؤشر مهم على مدى استدامة الأعمال.
- تقييم قدرة الشركة على سداد الديون: إنشاء قائمة التدفقات النقدية وتحليل التدفقات التمويلية، يمكن للمستثمرين وأصحاب الأعمال والمقرضين، تقييم مدى قدرة الشركة على سداد الديون والالتزامات المالية الأخرى.
- التخطيط المالي واتخاذ القرارات: يُعتبر تتبع التدفقات النقدية أداة مهمة في التخطيط المالي طويل وقصير الأجل، حيث يساعد الإدارة في تحديد أوقات الحاجة إلى التمويل أو استثمار الفوائض النقدية.
- الامتثال القانوني والمتطلبات المالية: إعداد قائمة التدفقات النقدية جزءًا من الامتثال القانوني والمتطلبات المحاسبية للمؤسسات والشركات.
- مراقبة الاستثمارات والتوسعات: توضح التدفقات النقدية الاستثمارية حجم الاستثمارات في الأصول الجديدة، مما يتيح للإدارة والمستثمرين تقييم مدى قدرة الشركة على تمويل توسعاتها دون الاعتماد على التمويل الخارجي.
تبحث عن برنامج حسابات مدارس يوفر لك الإدارة المالية ويقلل من الهدر في المدرسة، يمكنك الحصول على بلاجن سوفت!
خطوات إنشاء قائمة التدفقات النقدية
إنشاء القائمة يتطلب مجموعة من الخطوات المحددة والمنهجية والمنظمة، فهي تشمل تقديم تقرير يعكس التدفقات النقدية الفعلية للشركة، فيما يلي أهم خطوات إعداد القائمة، كما يشرحها لك فريق بلاجن سوفت:
1- جمع البيانات المالية
الخطوة الأولى لإنشاء قائمة التدفقات النقدية هي تجميع جميع البيانات المالية اللازمة، بما في ذلك قائمة الدخل، الميزانية العمومية، وحسابات الإيرادات والمصروفات، يتم الاعتماد على هذه المعلومات بشكل أساسي لتحديد التدفقات النقدية الفعلية.
2- اختيار طريقة إعداد التدفقات النقدية التشغيلية
هناك طريقتان لإعداد التدفقات النقدية التشغيلية
- الطريقة المباشرة: تعتمد على تسجيل التدفقات النقدية التشغيلية الفعلية، مثل: المقبوضات والمدفوعات المرتبطة بالعمليات التشغيلية.
- الطريقة غير المباشرة: تبدأ من صافي الربح وتُجري عليه تعديلات تعكس التدفقات النقدية الفعلية، مثل: إضافة المصروفات غير النقدية مثل: الإهلاك، وطرح التغيرات في الأصول والخصوم
3- حساب التدفقات النقدية التشغيلية
في حالة استخدام الطريقة المباشرة، يتم حساب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتعلقة بالنشاط التشغيلي.
عند استخدام الطريقة غير المباشرة، يتم تعديل صافي الربح بإضافة أو طرح البنود غير النقدية، مثل: الإهلاك، تغيرات المخزون، الحسابات المدينة، والدائنة.
4- تسجيل التدفقات النقدية الاستثمارية
عند إنشاء قائمة التدفقات النقدية، تنقسم التدفقات النقدية الاستثمارية لما يلي:
- التدفقات النقدية الداخلة: تتضمن بيع الأصول الثابتة أو استرداد الاستثمارات.
- التدفقات النقدية الخارجة: تشمل شراء الآلات أو الأصول العقارية أو استثمارات جديدة.
5- تسجيل التدفقات النقدية التمويلية
- التدفقات النقدية التمويلية تتعلق بالأنشطة التي تؤثر على رأس المال والقروض، وتشمل:
- التدفقات النقدية الداخلة: تشمل إصدار الأسهم أو الحصول على قروض جديدة.
- التدفقات النقدية الخارجة: تشمل سداد الديون أو توزيع الأرباح للمساهمين.
6- حساب صافي التدفقات النقدية
بعد تسجيل التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، والتمويلية، يتم حساب الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للوصول إلى صافي التدفقات النقدية خلال الفترة المحددة.
7- مراجعة التغيرات النقدية
يُقارن صافي التدفقات النقدية مع التغيرات في الرصيد النقدي في بداية ونهاية الفترة المالية للتحقق من التوافق.
8- إعداد التقرير النهائي
بعد مراجعة البيانات والتأكد من دقة الأرقام، يتم إعداد التقرير النهائي لقائمة التدفقات النقدية بشكل منظم، يتضمن تدفقات كل من الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، والتمويلية، وصافي التغير في النقدية خلال الفترة.
9- التأكد من الامتثال للقواعد المحاسبية
عند إنشاء قائمة التدفقات النقدية يجب التأكد أنها تتوافق مع المعايير المحاسبية الدولية (IFRS) أو المحلية (GAAP) لضمان تقديمها بصورة قانونية ومقبولة.
احصل أيضا على افضل برنامج حسابات للشركات مخصص لك، بسعر خيالي!
ما هي مكونات قائمة التدفق النقدي؟
تتكون القائمة من 3 مكونات رئيسية توضح حركة النقدية داخل شركتك خلال فترة زمنية معينة، ويقدم كل مكون رؤية مختلفة لكيفية أداء الأعمال للشركة، إليك أهمها:
1. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
تشمل هذه التدفقات جميع الحركات النقدية الناتجة عن الأنشطة الأساسية للشركة، فهي تضم الأموال الناتجة من مبيعات المنتجات أو تقديم الخدمات، بالإضافة إلى المبالغ المستلمة من تحصيل الديون أو القروض قصيرة الأجل.
كما تدخل ضمنها النفقات النقدية التي يتم دفعها لتغطية التكاليف التشغيلية مثل رواتب الموظفين، تكاليف المواد الخام، المصاريف الإدارية، والإيجارات.
2. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
تُعبر هذه التدفقات عن العمليات المرتبطة بالحصول على الموارد المالية من المالكين أو المقرضين، وكذلك إعادة هذه الموارد إليهم.
فهي تتضمن المبالغ المستلمة نتيجة الحصول على قروض أو تمويل جديد، بالإضافة إلى الأموال الخارجة لسداد هذه القروض، كما تشمل أيضًا المبالغ المتحصلة من إصدار الأسهم أو السندات، أو المدفوعة كـ مكاسب موزعة على المساهمين.
3. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
تركز هذه التدفقات على حركة الأموال الناتجة عن استثمارات الشركة في الأصول طويلة الأجل أو في أدوات مالية أخرى، فهي تتضمن النقد الناتج من بيع أو شراء الأصول الثابتة مثل المباني والآلات، وكذلك المبالغ المخصصة لمنح القروض أو المحصلة منها.
إضافةً إلى ذلك، تشمل الاستثمارات في الأوراق المالية كشراء أو بيع الأسهم والسندات، مما يعكس توجهات الشركة نحو النمو والتوسع المستقبلي.
يُمكنك أيضا إصدار الفاتورة الإلكترونية السعودية بطريقة سهلة وبسيطة، مع بلاجن سوفت!
متى يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية؟
إعداد قائمة التدفقات النقدية ليس مجرد إجراء محاسبي روتيني، بل هو خطوة استراتيجية أساسية تُمكّن الشركات من تتبع السيولة بشكل دقيق، وهناك مجموعة من المواقف التي يصبح فيها إعداد قائمة التدفقات النقدية أمرًا لا غنى عنه، نوضحها فيما يلي:
- في نهاية كل فترة مالية: يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية بشكل دوري سواء بشكل شهري، أو ربع سنوي، أو نصف سنوي، أو سنوي، لتوضيح حركة السيولة الداخلة والخارجة من الشركة خلال الفترة.
- عند الحاجة لاتخاذ قرارات استراتيجية: يتم إعدادها عندما تخطط الشركة للتوسع أو الاستثمار في مشاريع جديدة أو الدخول في شراكات، لأنها تمنح صورة واضحة عن قدرة الشركة على تمويل هذه الخطط من مواردها النقدية.
- قبل التقدم للحصول على تمويل أو قروض: حيث تُطلب القائمة من البنوك والممولين للتأكد من قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات وسداد القروض في مواعيدها.
- عند تقديم تقارير دورية للمستثمرين أو الجهات الرقابية: لأنها أداة رئيسية يستخدمها المستثمرون في تقييم الوضع المالي للشركة والتأكد من كفاءتها في إدارة السيولة.
- في حالات إعادة الهيكلة أو الاندماج والاستحواذ: إذ توفر القائمة بيانات دقيقة عن التدفقات النقدية تساعد على تقييم قيمة الشركة وقدرتها على الاستمرارية والنمو بعد أي تغيير هيكلي.
أخطاء يجب تجنبها عند إعداد قائمة التدفقات النقدية
عند إعداد قائمة التدفقات النقدية، يجب الانتباه إلى تجنب بعض الأخطاء الشائعة التي قد تؤثر على دقة البيانات المالية. فيما يلي أهم الأخطاء التي يجب تجنبها:
- إدخال البنود غير النقدية: تجنب إدراج المصاريف والإيرادات غير النقدية، مثل: الإهلاك أو الاستهلاك، حيث إنها لا تؤثر مباشرة على التدفق النقدي، بل يجب تعديلها عند استخدام الطريقة غير المباشرة.
- الخلط بين الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية: من المهم تصنيف التدفقات النقدية بدقة ضمن الأنشطة المناسبة، على سبيل المثال: دفع أقساط القروض يجب أن يتم تصنيفه في الأنشطة التمويلية وليس التشغيلية.
- عدم التفرقة بين الربح النقدي وصافي الربح: عند إنشاء قائمة التدفقات النقدية، يوجد فرق بين الربح النقدي وصافي الربح المحسوب في قائمة الدخل، حيث تشمل قائمة التدفق النقدي فقط المبالغ الفعلية المحصلة والمدفوعة، وليس الأرباح المحسوبة التي قد تكون غير نقدية.
- إهمال تأثير التغيرات في الأصول والخصوم المتداولة: من الأخطاء الشائعة عدم تعديل التدفقات النقدية بناءً على التغيرات في الحسابات المتداولة، مثل: المخزون، الحسابات المدينة، والحسابات الدائنة.
- سوء استخدام الطريقة المباشرة وغير المباشرة: الطريقة المباشرة تعتمد على تسجيل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بشكل مباشر، في حين أن الطريقة غير المباشرة تبدأ من صافي الربح مع تعديلات على البنود غير النقدية، استخدام الطريقة غير الصحيحة قد يؤدي إلى تقديم بيانات غير دقيقة.
- عدم تحديث قائمة التدفقات النقدية بانتظام: عدم تحديث البيانات بشكل منتظم قد يؤدي إلى فقدان المعلومات الهامة أو الأخطاء في تحليل الأداء المالي للشركة.
- تجاهل التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة: قائمة التدفقات النقدية يجب أن تعكس الأوضاع الحالية والتوقعات المستقبلية، لذلك من الضروري أخذ التدفقات المستقبلية في الاعتبار عند التخطيط المالي.
- إهمال مكونات التدفقات النقدية الدولية: إذا كانت الشركة تعمل على نطاق دولي، يجب الانتباه إلى تأثير تقلبات أسعار الصرف على التدفقات النقدية وتضمينها في القائمة بدقة.
كيف يساعدك بلاجن سوفت في إعداد قائمة التدفقات النقدية؟
بلاجن سوفت أفضل برنامج محاسبة يقدم مجموعة من الميزات التي تسهل عملية إنشاء قائمة التدفقات النقدية، مما يساعد الشركات على إدارة شؤونها المالية بكفاءة، فيما يلي كيف يساعدك؟:
- تجميع البيانات المالية بسهولة: يتيح لك بلاجن سوفت جمع وتحديث البيانات المالية من مصادر مختلفة بطريقة منظمة، مما يجعل عملية إعداد القائمة أكثر سلاسة ودقة.
- توفير تقارير مالية دقيقة: يقدم تقارير مالية مفصلة تشمل معلومات عن التدفقات النقدية التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، مما يسهل فهم الحالة المالية للشركة.
- إدخال وتعديل البيانات بسهولة: يمكنك إدخال وتعديل بيانات التدفقات النقدية بسرعة وسهولة، مما يساعد على تقليل الأخطاء البشرية وضمان دقة المعلومات.
- تحليل الأداء المالي: يوفر أدوات تحليلية تتيح لك تقييم أداء التدفقات النقدية، مما يساعدك على اتخاذ قرارات مالية استراتيجية.
- دعم التوافق مع المعايير المحاسبية: عند إنشاء قائمة التدفقات النقدية، يضمن أن تكون التقارير المالية، بما في ذلك قائمة التدفقات النقدية، متوافقة مع المعايير المحاسبية المعترف بها، مما يعزز من مصداقية المعلومات.
- توليد تنبيهات وإشعارات: يمكنك تلقي تنبيهات بشأن التدفقات النقدية غير المعتادة أو الانحرافات عن الميزانية، مما يساعدك على اتخاذ إجراءات سريعة إذا لزم الأمر.
- سهولة الوصول إلى المعلومات: يوفر واجهة مستخدم سهلة الاستخدام تتيح لك الوصول السريع إلى المعلومات المالية، مما يسهل عملية إعداد قائمة التدفقات النقدية.
- التكامل مع الأنظمة الأخرى: الاندماج مع أنظمة المحاسبة والموارد البشرية الأخرى، مما يسهل تدفق المعلومات ويساعد في الحفاظ على تحديث البيانات.
- توفير الوقت والجهد: من خلال تبسيط عملية إعداد قائمة التدفقات النقدية، يوفر بلاجن سوفت الوقت والجهد، مما يتيح لك التركيز على جوانب أخرى من إدارة الأعمال.
الأسئلة الشائعة عن قائمة التدفقات النقدية
فيما يلي نقدم لك عزيزي العميل بعد التعرف على كيفية إنشاء قائمة التدفقات النقدية بعض الأسئلة الشائعة وإجاباتها:
ما الفرق بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة الدخل؟
- قائمة التدفقات النقدية: توضح التدفقات النقدية الفعلية الداخلة والخارجة من الشركة، مما يساعد على تقييم السيولة وقدرة الشركة على تلبية التزاماتها النقدية.
- قائمة الدخل: تركز على الإيرادات والمصروفات وصافي الربح أو الخسارة خلال فترة معينة، دون الأخذ بعين الاعتبار التدفقات النقدية الفعلية.
لماذا يضاف الإهلاك في القائمة النقدية؟
يضاف الإهلاك في قائمة التدفقات النقدية؛ لأنه مصروف غير نقدي يُخصم من صافي الربح في قائمة الدخل، عند إعداد القائمة بطريقة غير مباشرة، يُعاد إضافة الإهلاك إلى صافي الربح، حيث إنه لا يؤثر على التدفق النقدي الفعلي.
ما القوائم المالية الخمس؟
- قائمة الدخل
- الميزانية العمومية
- قائمة التدفقات النقدية
- قائمة التغير في حقوق الملكية
- إيضاحات القوائم المالية
إنشاء قائمة التدفقات النقدية ليس مجرد مطلب محاسبي، بل أداة حيوية تمكن الشركات من مراقبة وتحليل التدفقات النقدية الفعلية، معنا في بلاجن سوفت برنامج erp مميز يمكنك تبسيط العملية وضمان دقة وفعالية التقارير المالية، فهو يعد برنامجًا محاسبيًا مميزًا يقدم لك ما تبحث عنه، احصل عليه الآن.
