حساب الضريبة على الدخل من العمليات المهمة التي يبحث عنها الأفراد والشركات، تعرف على الطريقة فيما يلي واستعن بنا في بلاجن واحصل على برنامج حسابات يناسب أعمالك.
ما هي ضريبة الدخل في النظام السعودي؟
ضريبة الدخل في النظام السعودي، هي تفرض على الدخل الذي تحققه المؤسسات والأفراد غير السعوديين المقيمين فيا لمملكة، ولا تطبق على المواطنين السعوديين ومواطني مجلس التعاون الخليجي، فيما يلي سنتعرف على نسبتها وحساب الضريبة على الدخل.
نسب ضريبة الدخل
- 20%: هي النسبة العامة لضريبة الدخل على الشركات والأفراد غير السعوديين المقيمين.
- 50% أو 65%: هي النسبة التي تفرض على الشركات التي تعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، وتختلف النسبة حسب حجم الاستثمارات الرأسمالية للشركة في المملكة.
- 8%: هي النسبة التي تفرض على أرباح التوزيع التي تحصل عليها الشركات غير المقيمة من شركات الأموال المقيمة.
الوعاء الضريبي
هو صافي الربح الذي تحققه الشركة أو الفرد بعد خصم المصروفات المسموح بها من إجمالي الإيرادات.
الإعفاءات الضريبية
عند حساب الضريبة على الدخل، يوجد عدد من الإعفاءات الضريبية التي يمكن أن يستفيد منها المكلفون بضريبة الدخل، مثل الإعفاءات على الاستثمارات في قطاعات معينة، والإعفاءات الشخصية للأفراد.
الالتزامات الضريبية
يجب على المكلفين بضريبة الدخل التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل، وتقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة، وسداد الضريبة المستحقة
ما أهمية ضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل هي واحدة من مصادر الإيرادات والتمويل للحكومة السعودية وتلعب دورا مميزا في تحقيق العديد من الأهداف الاقتصادية والاجتماعية وفيما يلي أهمية الاعتماد عليها، قبل الحديث عن كيفية حساب الضريبة على الدخل.
1- تنويع مصادر الدخل
تساعد ضريبة الدخل في تنويع مصادر الدخل الحكومي، وتقليل الاعتماد على الإيرادات النفطية، مما يعزز استدامة الاقتصاد السعودي ويجعله أقل عرضة لتقلبات أسعار النفط.
2- تمويل المشاريع التنموية
تستخدم الإيرادات المتأتية من ضريبة الدخل لتمويل المشاريع التنموية في مختلف القطاعات، مثل التعليم والصحة والبنية التحتية، مما يساهم في تحسين جودة الحياة للمواطنين والمقيمين.
3- تحقيق العدالة الاجتماعية
تعتمد ضريبة الدخل على مبدأ العدالة التصاعدية، حيث يدفع أصحاب الدخول المرتفعة نسبة ضريبة أعلى من أصحاب الدخول المنخفضة، مما يساهم في تحقيق قدر من العدالة الاجتماعية وتوزيع الثروة بشكل أكثر عدلاً.
4- جذب الاستثمارات الأجنبية
يعد وجود نظام ضريبي واضح وعادل أحد العوامل الجاذبة للاستثمارات الأجنبية، حيث يوفر للمستثمرين بيئة استثمارية مستقرة وشفافة، مما يساهم في تنمية الاقتصاد السعودي وخلق فرص عمل جديدة، لذا حساب الضريبة على الدخل بشكل دقيق أمرا مهما.
5- تعزيز الشفافية والمساءلة
يساهم نظام ضريبة الدخل في تعزيز الشفافية والمساءلة في القطاع الخاص، حيث يتطلب من الشركات والأفراد الإفصاح عن دخولهم ومصروفاتهم، مما يساعد في مكافحة التهرب الضريبي والفساد.
6- تحسين الإدارة المالية
يشجع نظام ضريبة الدخل الشركات والأفراد على تحسين إدارة شؤونهم المالية، من خلال تتبع الدخل والمصروفات، وتخطيط الميزانية، والبحث عن طرق لتقليل التكاليف.
المكلفين بضريبة الدخل في النظام السعودي
فيما يلي نشرح لك في بلاجن سوفت، من هم المكلفون بضريبة الدخل، كي تتم حساب الضريبة على الدخل بشكل صحيح.
1- شركات الأموال المقيمة
- هي الشركات التي تأسست في المملكة أو التي يكون مركز إدارتها الرئيسي فيها.
- تخضع للضريبة على أرباحها الصافية بنسبة 20%.
- يشمل ذلك الشركات المساهمة، الشركات ذات المسؤولية المحدودة، المؤسسات الفردية، وغيرها من الكيانات الاعتبارية التي تحقق أرباحًا في المملكة.
2- الأشخاص الطبيعيون المقيمون غير السعوديين
- هم الأفراد غير السعوديين الذين يقيمون في المملكة ويحصلون على دخل من مصادر داخل المملكة، مثل الرواتب والأجور وأرباح الأعمال الحرة.
- يخضعون للضريبة على دخلهم الخاضع للضريبة بنسبة 20%.
- يتمتعون بإعفاء شخصي قدره 72,000 ريال سعودي سنويا.
3- الأشخاص غير المقيمين
- هم الأفراد أو الشركات التي لا تقيم في المملكة ولكنها تحقق دخلاً من مصادر داخل المملكة.
- يخضعون للضريبة على دخلهم المحقق في المملكة بنسبة 20%.
- إذا كان الدخل من خلال منشأة دائمة، يتم تطبيق الضريبة على صافي الربح المحقق من المنشأة.
- إذا كان الدخل من مصادر أخرى غير المنشأة الدائمة، يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع بنسبة متفاوتة حسب نوع الدخل.
احصل على أفضل الأرباح مع برنامج محاسبي من بلاجن سوفت!
كيفية حساب الضريبة على الدخل
تختلف كيفية حساب ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية بناءً على نوع المكلف (شركة أو فرد) ونوع النشاط الذي يحقق منه الدخل. إليك الخطوات الأساسية لحساب الضريبة:
تختلف طرق حساب ضريبة الدخل في المملكة وفقا للشخص والنشاط الذي يقوم بممارسته لتحقيق الدخل منه، فيما يلي الخطوات الأساسية لحساب الضريبة.
1- تحديد الوعاء الضريبي
- للشركات: هو صافي الربح السنوي بعد خصم جميع المصروفات المسموح بها بموجب نظام ضريبة الدخل.
- للأفراد: هو إجمالي الدخل السنوي من جميع المصادر (الرواتب، الأرباح التجارية، الاستثمارات، إلخ) بعد خصم الإعفاءات الشخصية والمصروفات المسموح بها.
2- تحديد سعر الضريبة
- للشركات: عند حساب الضريبة على الدخل للشركات تكون النسبة العامة هي 20% على صافي الربح.
- استثناء: الشركات التي تعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية تخضع لنسب تتراوح بين 50% و 85% حسب حجم استثماراتها الرأسمالية في المملكة.
- للأفراد: النسبة العامة هي 20% على الدخل الخاضع للضريبة.
3- حساب الضريبة المستحقة
- للشركات: يتم ضرب الوعاء الضريبي في سعر الضريبة المطبق.
- مثال: إذا كان صافي ربح الشركة 1,000,000 ريال، فإن الضريبة المستحقة تكون 1,000,000 * 20% = 200,000 ريال.
- للأفراد: يتم ضرب الوعاء الضريبي في سعر الضريبة المطبق، ثم يتم طرح الإعفاء الشخصي (72,000 ريال).
- مثال: إذا كان دخل الفرد 200,000 ريال، فإن الضريبة المستحقة تكون (200,000 – 72,000) * 20% = 25,600 ريال.
4- تقديم الإقرار الضريبي
- يجب على المكلفين تقديم إقرار ضريبي سنوي للهيئة العامة للزكاة والدخل، يتضمن تفاصيل الدخل والمصروفات والإعفاءات الضريبية.
- يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
5- سداد الضريبة
- يجب على المكلفين سداد الضريبة المستحقة في المواعيد المحددة من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- يمكن سداد الضريبة بشكل إلكترون أو من خلال البنوك السعودية المعتمدة.
إن كنت ترغب في معرفة حساب الضريبة على الدخل، استعن بنا في بلاجن سوفت كما نوفر لك برنامج محاسبي يناسب كافة أعمالك عزيزي العميل.
